Izpratne par labuma guvēju iespējām - kāds ir jūsu mantojuma plāns?

Kāds ir jūsu mantojuma plāns? Šis ir jautājums, kuru es bieži lūdzu saviem klientiem. Es to lūdzu daudzu iemeslu dēļ, taču galvenais iemesls ir viņiem domāt par to, kas notiek, ja viņi šeit nav. Vai viņi rūpējās par savām testamentiem, dzīvības apdrošināšanas polisēm un par šo diskusiju: ​​pensijas plānu saņēmēji. Esmu jau dalījis dažus stāstus par savu saņēmēju apzīmējumu nozīmi, taču es to nevaru pietiekami uzsvērt. Šoreiz es vēlos pievērsties pensijas plāniem, konkrēti, IRA un 401k.

Kopš to ieviešanas septiņdesmito gadu sākumā individuālo pensionēšanās kārtību (IRA) un kvalificētu plānu aktīvus, piemēram, 401 (k), 403 (b) un 457 plānus, ir kļuvuši par nozīmīgu daļu no daudzu ieguldītāju pensionēšanās plāniem. Kaut arī šo kontu nolūks ir papildināt sociālo apdrošināšanu un nodrošināt ienākumus pensionēšanās laikā, daudziem pārtikušiem ieguldītājiem var nebūt vajadzīgi vai viņi var tērēt visu naudu savos aiziešanas pensiju kontos. Tas rada iespēju atstāt šos kontus uz mantinieku labā. Šajā amatā ir izklāstīti saņēmēju apzīmējumu pamati, kas ir svarīgi ne tikai mantojuma atstāšanas ziņā, bet arī, lai nodrošinātu, ka īpašumtiesību un ienākuma nodokļi netīši neuzņem pensijas plāna aktīvus. Jāatzīmē, ka pilnīga diskusija par šādu nosaukumu ietekmi uz nodokļiem neietilpst šīs amata robežās; pirms ieguldījuma vai nodokļu lēmuma pieņemšanas ieguldītājiem jāmeklē atbilstošs padoms.

Nodokļu apsvērumi

Aktīvi kvalificētos pensijas kontos tiek uzskatīti par "ienākumiem attiecībā uz mirušo". Tādā veidā tie ir iekļauti mantojuma īpašuma mantojumā, par kuru nodokļiem jāmaksā deviņu mēnešu laikā pēc nāves. Maksimālais federālo īpašumu nodoklis 2009. gadā ir 45%, un atbrīvojuma ekvivalenta summa ir 3,5 miljoni ASV dolāru. Īpašumā, kurā kvalificētais konts ir nozīmīgs mantu īpašums, atkarībā no tā, kurš ir konta saņēmējs (piemēram, laulātais, kurš nav tiesīgs saņemt laulības nodokļa atskaitījumu), bez iepriekšējas plānošanas par īpašuma nodokļa maksājumiem, iespējams, likvidēt tos samaksāt. Savukārt šis sadalījums varētu radīt ienākuma nodokļa saistības ar saņēmējiem. (Ņemiet vērā, ka saņēmējiem ir pieejams ienākuma nodokļa atlaide par samaksāto īpašuma nodokli.) Pareiza saņēmēja plānošana to var samazināt vai izvairīties.

Saņēmēja definīcija

Kā parādīts zemāk, kvalificētu kontu saņēmēji tiek uzskatīti vai nu par "izraudzītiem", vai nē. Norādītais labuma guvējs ir dzīvs cilvēks, par kuru var aprēķināt paredzamo dzīves ilgumu. Neierobežots saņēmējs (saukts tikai par "saņēmēju") ir kaut kas cits. Tas ir kritiski atšķirīgs, nosakot, kā aktīvus izmaksā no konta.

Noteiktais saņēmējs

Izraudzīto saņēmēju var iedalīt divos veidos - laulātais un visi pārējie ("nepiederošs"). Dažos gadījumos uzticēšanās var uzskatīt par norādītu saņēmēju, ja tas ir pareizi izveidots.

Laulāto labuma guvēji

Konta īpašnieka laulātais parasti tiek norādīts kā konta saņēmējs pēc konta īpašnieka nāves. Faktiski daudzos gadījumos laulātajam ir jāapstiprina alternatīvā saņēmēja iecelšana. Kā pabalsta saņēmējam laulātajam ir četras iespējas, ko pieļauj IRS:

1. Atstājiet naudu kontā.
2. Izmaksājiet vienreizēju maksājumu.
3. Ņemiet ikgadēju izplatīšanu, pamatojoties uz viņu paredzamo dzīves ilgumu.
4. Pārvelciet aktīvus uz savu IRA kontu.

Šī pēdējā iespēja ir pieejama tikai laulātajiem, un to bieži dēvē par laulātā šķiršanos.

Saņēmēji, kas nav laulātie

Neviena laulātā saņēmēja var būt bērni, mazbērni, dēlu brāļi, brāļadjieši vai kāda cita dzīvā persona, kuru izvēlas konta īpašnieks. Šiem saņēmējiem ir trīs sadalīšanas iespējas, ko pieļauj IRS:

1. Atstājiet naudu kontā.
2. Izmaksājiet vienreizēju maksājumu.
3. Ņemiet ikgadēju izplatīšanu, pamatojoties uz viņu paredzamo dzīves ilgumu.

Saņēmēji, kas nav laulātie, nevar ieskaitīt kontu savā vārdā kā laulātā. Viena no ļoti populārām stratēģijām, kas paredzētas laulātajiem, kuri nav laulātie, ir trešā stratēģija - sadalot pēc paredzamās dzīves ilguma. To bieži dēvē par "Stretch IRA", un bērna saņēmējam viņi var izvērst izplatīšanu nākotnē tik ilgi, kamēr viņiem paredzēts dzīvot - 30, 40 vai pat 50 gadi - atkarībā no viņu vecuma, kad konta īpašnieks nomirst.
Šai stratēģijai ir divi galvenie ieguvumi:

1. Lielākā daļa naudas paliek kontā un pieaug ar atliktā nodokļa bāzi,
2. Atbalsta saņēmējs maksā tikai ienākuma nodokli par summu, kas katru gadu tiek izsniegta, daudzus gadus nosakot ienākuma nodokļa saistības, nevis samaksāt to uzreiz, ja tiek uzņemts vienreizējs maksājums. (Ja īpašuma nodoklis ir samaksāts sakarā ar ienākumu attiecībā uz mirušo personu, attaisnotais ienākuma nodokļa atskaitījums tiek atļauts saņēmējam. Sīkāku informāciju sazinieties ar nodokļu konsultantu.)

Nepiešķirtie saņēmēji

Neiekļauto saņēmēju vidū ir visi saņēmēji, kuriem nav iespējams noteikt paredzamo dzīves ilgumu, piemēram, nekvalificēti tresti, labdarības organizācijas un mantinieku īpašumi.Kvalificēti konti ar nenoteiktiem saņēmējiem jāsadala vai nu 5 gadu laikā pēc īpašnieka nāves, ja viņi mirst pirms vecuma sasniegšanas 70½, vai, ja īpašnieks jau ir sasniedzis 70½ gadu vecumu un saņem vajadzīgās minimālās peļņas likmes, tas jāturpina līdz brīdim, kad konts ir iztērēts .

Vairāki atbalsta saņēmēji

Ir iespējams un diezgan bieži, ja kvalificēts konts ir identificēts vairāk nekā vienam saņēmējam. 2002. gadā izdotie IRS noteikumi ir padarījuši daudz vieglāk plānot šo situāciju. Saņēmējiem tagad ir "starpības periods" starp konta īpašnieka nāves datumu un nākamā gada 30. septembrī, ko sauc par "Nosaukuma datumu", kurā katram saņēmējam ir jāsadala konts. Tas nodrošina saņēmējiem lielāku elastību plānošanā un iespēju sadalīt tos pēc vēlēšanās.

Hipotētiskais piemērs par "Gap periodu"

Piemēram, ja kontā ir iekļauti 3 saņēmēji, divi bērni un labdarība, un konti nebija sadalīti pirms nāves vai Gap perioda laikā, konts būtu pilnībā jāizplata 5 gadu laikā pēc īpašnieka nāves, jo labdarība ir nenoteiktais saņēmējs. Tas varētu radīt ienākumu apliekamo notikumu saņēmējiem ātrāk nekā viņi vēlējās. Tomēr, ja konts tika sadalīts trīs atsevišķos kontos, katram saņēmējam - katram saņēmējam - labdarības daĜa iet uz labdarību, un katrs bērns varētu izlemt, kā viĦi vēlas iztērēt naudu, tostarp izĦemot to kā stiept IRA, pamatojoties uz viņu individuālo paredzamo dzīves ilgumu.

Citi plānošanas apsvērumi

• Pārliecinieties, ka iespējamie saņēmēji ir nosaukti. Saņēmējus nevar nosaukt pēc īpašnieka / dalībnieka nāves, un, ja galvenais labuma guvējs ir miris, un nav norādīti nekādi kontingenti, īpašums kļūst par saņēmēju, un konts ir jāsadala 5 gadu laikā.
• Pārliecinieties, ka saņēmēju apzīmējumi ir spēkā visos pensijas kontos, jo izmaiņas var būt nepieciešamas sakarā ar dzimšanas, nāves gadījumiem, laulībām un laulības šķiršanas gadījumiem.
• Koordinēt labuma guvēju norādījumus visos kvalificētajos kontos ar tiem, kas uzskaitīti viņu gribā vai viņu īpašuma plānošanas dokumentos. Saņēmēja apzīmējums veido kontroli, kas likumīgi ir tiesīgs uz kontu, nevis gribu.

fotogrāfija pēc .bryan.stupar.