GFC 094: neto nerealizētie novērtēšanas noteikumi

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Es nekad neaizmirsīšu konferences zvanu, kāds man bija ar klientu, kas gatavojas aiziet no uzņēmuma, kurā viņa bija strādājusi 20 plus gadus. Viņa bija ietaupījusi tik daudz, cik dzīve viņai bija ļāvusi, un lielākā daļa no viņiem tika ieguldīti tā uzņēmuma krājumā, kurš to visu laiku nodarbināja.

Gandrīz pulēts trigeris .... Mēs bijām gatavi dot norādījumus veikt 401k Rollover tieši pirms mēs uzzinājām, ka viņas izmaksu bāze krājumā bija ļoti zema, un viņai bija NUA (tīrais nerealizētais novērtējums) iespēja izskatīt. Apgūstot to, mēs to aizturējām, un man bija luksusa mēģinājums izskaidrot, kādi Neto nerealizētie novērtēšanas noteikumi bija pa tālruni. Ja jūs nezināt, skaidrojot NUA noteikumus pa tālruni, nav visratrākais lēmums. Tas, ka vizuālais ieguvums no tiešām skarām plūsmas kartēm, padara to par ļoti grūtu. Reālā veidā tīrais nerealizētais novērtējums ir pilnībā novērtēts.

Kas ir Net nerealizēts novērtējums jebkurā gadījumā?

Kāda ir šī NUA jau jūs lūdzat? NUA ir labvēlīgs nodokļa režīms attiecībā uz darba devēja vērtspapīriem (parasti akcijām) par vienreizējiem sadalījumiem no kvalificēta pensijas plāna. Arvien vairāk uzņēmumu piedāvā darba devēja krājumus kā investīciju iespēju savos kvalificētos plānos, ļaujot NUA piedāvāt potenciāli zemāku nodokļu rēķinu. Nerealizētais neto vērtības pieaugums ir starpība starp vidējo izmaksu bāzi no uzņēmuma akciju daļas, kas iegādātas gadu laikā, kad tā tika uzkrāta, un šo akciju tirgus pašreizējo vērtību.

NUA ir svarīga, ja jūs izdalāt augsti novērtētas sabiedrības akcijas no jūsu nodokļu atlaista darba devēja sponsorētā pensijas plāna, piemēram, 401 (k).

IRC 402 ļauj darbiniekiem vienreizēji sadalīt savu kvalificēto plānu, maksāt parasto ienākuma nodokli uz izmaksu pamata un pēc tam maksāt ilgtermiņa kapitāla pieaugumu, pat ja tas to pārdod tajā pašā dienā. Vai tas ir pārāk labi, lai būtu patiesība? Tas tiešām ir lielisks veids, kā izplatīt augsti novērtēts uzņēmuma akciju. Tas var būt pat izdevīgāks veids, kā izplatīt krājumus, nevis pārcelt uz citu pensijas plānu, piemēram, IRA - vismaz atsevišķos gadījumos.

Kvalifikācijas NUA darbam:

Lai izveidotu NUA, ir garš saraksts ar prasībām, kas jāievēro:

1. Darbiniekam jāiemaksā vienreizējs sadalījums no pensijas plāna.
2. Daļējas sadales nav atļautas - vienreizējs sadalījums ir jāveic viena gada laikā pēc a) nodalīšanas no darba devēja, b) sasniegts minimālais vecums izplatīšanai, c) kļūst invalīds vai d) ir miris.
3. Sadalījumā jāiekļauj visi aktīvi no visi konti ko sponsorē un tur veic viens un tas pats darba devējs
4. Visas akciju sadales ir jāuzskata par akcijām - tās nevar pārvērst skaidrā naudā pirms sadales.
5. Ir jāapvieno visa ieinteresētā pensijas plāna daļa.
6. Darba ņēmējam var piemērot 10% soda naudu par pirmstermiņa sadalīšanu, ja viņš vai viņa ir jaunāka par 59 ½, ja vien darbinieks neatbilst izņēmumam no pirmstermiņa sadalīšanas sodiem saskaņā ar 72. sadaļas (t) punktu.
7. Izmaksu pamatā ir krājuma patiesā tirgus vērtība (FMV) pirkuma brīdī, neatkarīgi no tā, vai darba devējs vai darbinieks ieguldīja naudu.
8. NUA pēc nāves nesaņem pamatu, bet tiek uzskatīts par ienākumi attiecībā uz mirušo.
9. Ja papildu peļņa pārsniedz NUA, tiks lemts par ilgtermiņa / īstermiņa kapitāla pieaugumu, ņemot vērā turēšanas periodu pēc sadales.
10. Nepieciešamās obligātās izplatīšanas (RMD) nav nepieciešamas.

Turklāt jūs varat veikt tikai NUA, ja darba devēja uzņēmuma akcijas tika sākotnēji iegādātas un turētas atliktā nodokļa kontā, piemēram, 401K. NUA attiecas tikai uz uzņēmuma, kas nodarbina uzņēmumus, krājumus, kas nozīmē, ka ieguvums nav pieejams atsevišķiem to uzņēmumu, kas nav darba devēji, akcijas, kuras jūs varētu turēt savā kontā. Roth IRA ierobežojums. Roth IRA neatbilst NUA ārstēšanai, jo tie netiek aplikti ar nodokļiem, un brokeru konti netiek kvalificēti, jo tie parasti tiek pakļauti kapitāla pieauguma nodoklim.

Kādēļ NUA var būt labāks par Rollover

Tas noteikti nav taisnība visos gadījumos, bet tas var darboties jūsu priekšrocības noteiktos apstākļos. Ja jūsu 401) k) plānā ir liels darba devēja krājums, un tas ir ievērojami pieaudzis, jums vajadzētu nosvērt priekšrocības un trūkumus starp NUA veikšanu un krājumu pārnešanu IRA kopā ar citiem ieguldījumu aktīviem, kas tiek turēti darba devēja plāns. Galvenais apsvērums ir fakts, ka darba devēja krājuma pieaugumam par sākotnējo pirkuma cenu tiks piemērots ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis, nevis parastais ienākums. Tātad, vispirms aplūkosim ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes priekšrocības. Ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme ir zemāka par parastu ienākuma nodokļa likmi un attiecas uz ieguldījumiem, kas tiek turēti ilgāk par vienu gadu. Ir trīs ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes, un tās pamatojas uz jūsu parasto ienākuma nodokļa grupu šādi:

• Ja jūsu parastā ienākuma nodokļa summa ir 15% vai mazāk, jūsu ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme ir 0.
• Ja jūsu parastā ienākuma nodokļa summa ir no 25% līdz 35%, jūsu ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme ir 15%.
• Ja jūsu parastā ienākuma nodokļa slieksnis ir augstākais likme 39,6%, jūsu ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme ir 20%.

Kā NUA ir izdevīgāk nekā vienkārši saglabāt krājumus darba devēja plānā, pēc tam veicot tiešu novirzīšanu uz IRA? Tas viss ir atkarīgs no jūsu parastā ienākuma nodokļa kronšteina, uz jūsu akciju cenu pamata un no jūsu pašreizējās vajadzības pēc naudas. Caveat: Ja jūs veicat darba devēja krājuma sadalīšanu, un tā cenu pieaugums pārsniedz tā vērtību izplatīšanas laikā, papildu peļņa tiks aplikta ar nodokli pēc parastiem ienākuma nodokļa likmēm, ja vien pārdošana nenotiek vismaz gadu pēc sadales, kvalifikācijas to kā ilgtermiņa ieguvumu.

Kad NUA darbojas labāk nekā Rollover

Pieņemsim, ka jūs esat 15% ienākuma nodokļa iekavās - tas nozīmē arī to, ka ikviens jūsu ilgtermiņa kapitāla pieaugums būs 0% ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļu kategorijā. Jums ir $ 100,000 401 (k) bijušā darba devēja, no kuriem 20 000 ir darba devēja krājumā. Akciju iegādājās kopējās izmaksas 4000 ASV dolāru apmērā, kas nozīmē, ka tagad tie atspoguļo peļņu 16 000 ASV dolāru apmērā. Jums ir $ 80,000 no 401 (k) - bez darba devēja akciju daļas - pārcēlās uz self-vērstu IRA, pilnībā pasargājot to no ienākuma nodokļiem. Bet jums var būt tūlītēja vajadzība iegūt vismaz 401 (k) naudu, tādēļ jūs pieņemat darba devēja akciju piegādi vai, konkrētāk, jūs esat pārcēlies uz ar nodokli apliekamu ieguldījumu kontu, kurā tos var likvidēt īsā laikā. Lai gan akciju kopējā vērtība ir 20 000 ASV dolāru, no tās tikai 4 000 ASV dolāru - jūsu pamatlīdzekļu vērtība krājumā - tiek aplikta ar ienākuma nodokli. Tā kā jūs esat iekļauts 15% parasto ienākumu nodokļa ieturēšanā, par nodokļiem ir jāiemaksā tikai $ 600 no $ 20 000 pārskaitījuma ($ 4000 X 15%). Ja jūs nolemjat pārdot krājumus, jūs iegūsit 16 000 ASV dolāru lielu peļņu. Bet, tā kā jūs esat 0% lielākā peļņa ilgtermiņa kapitāla pieaugumam par akciju pārdošanu nav nodokļu saistības. Tādā veidā jūs varat saņemt tūlītēju piekļuvi ieņēmumiem no $ 20 000 pārdošanas darba devēja krājumos no jūsu 401 (k) plāna par tikai 600 ASV dolāriem. Tas ir tikai 3%. Ja jums ir tūlītēja vajadzība pēc līdzekļiem, tas būtu ļoti nodokļu efektīvs veids, kā piekļūt tiem. Turpretim, ja jūs arī pārceltos darba devēja krājumus IRA, un jums nekavējoties vajadzēja 20 000 ASV dolāru (vai kādu daļu no tā), IRA izplatīšanai būtu jāattiecina jūsu 15% parastā ienākuma nodokļa likme. Tas nozīmē, ka par izplatīšanu būs jāmaksā 3000 ASV dolāru, salīdzinot ar tikai 600 ASV dolāriem, izmantojot NUA.

Kad NUA Nav Darbs ir labāks nekā pārvarētājs

NUA nav jēgas, ja jums ir lielāks nodokļu krājums, un jūsu darba devēja akciju vērtība nav tik liela. Pieņemsim, ka esat 25% parasto ienākumu nodokļa grupā, kas nozīmē, ka ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar nodokļiem 15% apmērā. Pieņemsim, ka jūsu darba devēja akciju vērtība pašlaik ir 20 000 ASV dolāru, taču tā pamatā ir 15 000 ASV dolāru. Ja jūs izmantojat NUA krājumā, 15 000 ASV dolāri tiks aplikti ar nodokli ar parastajām nodokļa likmēm vai 3 750 ASV dolāri (15 000 $ X 25%). Jūs pārdodat krājumus, savukārt peļņa no $ 5000 ir atkarīga no jūsu ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes 15% vai papildu 750 ASV dolāru. Jūsu kopējā nodokļu saistība ir 4500 ASV dolāru jeb 22,5% no akciju pozīcijas vērtības 20 000 ASV dolāru. Tas ir mazliet mazāks par 25%, ko jūs maksājat, ja jūs pārlidojat akciju IRA un vēlāk atcēlāt naudu. Bet, ja jums nav tūlītēja vajadzība pēc naudas, un jūs plānojat, ka tuvākajā nākotnē būs 15% nodokļu krājums, jūs varētu izvairīties no NUA, un vienkārši veiciet pilnīgu krājumu pārnešanu kopā ar citiem 401 (k ) līdzekļi. Stratēģija:Ja darbiniekam ir liels ieguvums darba devēja akcijās, veiciet vienreizēju sadali, nomainiet ne-akciju aktīvus no kvalificētā plāna uz IRA un ņemiet darba devēja akciju aktīvu saskaņā ar NUA. Šī attieksme atliks nodokļus jau parasto ienākumu aktīviem un ļaus darbiniekam gūt labvēlīgus ilgtermiņa kapitāla pieauguma koeficientus par novērtēto akciju.

Vai izmanto neto nerealizēto apbalvojumu tā vērts?

Galvenais apsvērums, izpētot NUA, ir darba ņēmēja spēja maksāt ienākuma nodokli, pamatojoties uz krājumiem izplatīšanas gadā. Ja darbiniekam ir ievērojams ieguvums krājumā, NUA var būt dzīvotspējīga iespēja samaksāt zemākus nodokļus par akciju pārdošanu. Kvalificēta plāna pārņemšana ļauj darbiniekam atlikt nodokļus vēlāk, bet uz izdevīguma trūkuma rēķina NUA piedāvā daļu no ienākumiem aplikt ar nodokļiem kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu. Bez NUA visa summa tiks aplikta ar nodokli pēc sadales kā parasto ienākumu. Ko tas nozīmē, ir viss nodokļa daudzums, par kuru jums nebija jāmaksā.