Uzdot GFC 028: Roth konversijas izmantošana, lai samazinātu "naidas sodu"

Es likšu, ka jūs nekad neesat dzirdējuši par "atraitnes sodu". Tas ir tāpēc, ka tas ir temats, kas parasti nenāk līdz brīdim, kad sasniegsiet pensijas vecumu. Bet patiesībā tas ir nopietni svarīgs jautājums, ja jūs atviegloties pensijā un viņiem būs ievērojami ienākumi pensijā.

Mēs saņēmām kādu Uzdot GFC jautājums par šo ļoti neseno tematu:

"Gan manai sievai, gan man ir 44 k $ pensijas. Mums ir arī 403 (b) ar kopējo summu 250 000 USD. Mēs tikāmies ar padomdevēju, kurš pieminēja potenciālo atraitnes sodu. Veicot Roth konversiju, mēs to novērstu, jo Roth nav nepieciešams RMD. Kā mēs zinām, pastāv iepriekšējas nodokļu sekas. Vai jūs domājat, ka ir vērts to darīt? "

Diemžēl lasītājs nesniedza mums visu nepieciešamo informāciju, kas nepieciešama, lai precīzāk izsauktu šo ierosināto darbību.

Bet ir pietiekami, lai uzņemtu šo tēmu, paskaidrotu, kas tas ir, un sniedziet dažus komentārus un ieteikumus par stratēģiju, ko ierosināja viņa padomdevējs.

Kāda ir "atraitnes soda"?

Atraitnes sods ir viens no šiem iebūvētajiem konfliktiem federālā ienākumu nodokļu kodeksa ietvaros. Īsi sakot, tas nozīmē, ka nodokļu maksājumi laulātajiem pāriem, kas kopīgi iesniedz pieteikumu, ir daudz dāsnāki nekā tie, kas paredzēti vienai personai.

Tas kļūst par problēmu pensionēšanos, jo, ja laulātais mirst, otra laulātais var piedzīvot pēkšņu un negaidītu viņa ienākuma nodokļa saistību pieaugumu.

Tas ir tāpēc, ka pensionāri parasti dzīvo ar fiksētu ienākumu avotiem, piemēram, pensijām, sociālā nodrošinājuma sistēmu un kvalificētu pensionēšanās plānu sadalījumu. Šie ienākumi var būt tikai nedaudz, vai pat vispār, pēc laulātā nāves. Tas nozīmē, ka pārdzīvojušais laulātais - atraitne - pēkšņi atradīs savu vai viņas sev stingru daudz augstāku nodokļu kategoriju.

Lai pievienotu aizvainojumu par ievainojumiem, parasti tas ir lielāks nodokļu saistības, lai gan tas balstās uz samazinātu ienākumu. Un vēl sliktāk, pat nodokļu atlaidienam ir kāds elements, jo atraitne kļūst vecāka.

Lūk, problēma:

Kad jūsu laulātais nomirst, jums ir tiesības iesniegt kā precētu pieteikumu kopīgi tikai par gadu, kurā laulātā nāve iestājusies. Pēc tam jums ir jāiesniedz kā viens. Šajā sakarā ir divi faktori, kas pret jums strādā, ienākuma nodokļa ieturējumi un atskaitījumi.

• Ienākuma nodokļa ieliktņi. Problēma šeit ir pakāpeniska nodokļu likme, uz kuru balstās ienākuma nodokļa kods. 2017. gadā dalījuma līnija starp 15% nodokļu slieksni un daudz augstāko nodokļu likmi 25% apmērā ir 75,900 lati laulātajiem pāriem, bet tikai 37,650 $ par vienu fileri.
• Atskaitījumi un atbrīvojumi. Šeit situācija ir līdzīga. Precējies pāris ir tiesīgs saņemt standarta atskaitījumu 12 700 USD apmērā, bet vienai personai ir tiesības saņemt tikai 65050 USD. Tā kā daudzi pensionāri maksā savus hipotēkas pirms pensionēšanās, viņi iesniedz savus ienākuma nodokļus, izmantojot standarta atskaitījumu, nevis pozīcijas.

Personīgie atbrīvojumi ir 4050 ASV dolāri. Bet, ja laulātais mirst, pārdzīvojušajam laulātajam vairs nav divi izņēmumi, bet tikai viens. Tas nozīmē, ka nodokļa atskaitījums personiskiem atbrīvojumiem samazinās no $ 8100 līdz $ 4,050.

Ja mēs apvienosim standarta atlaides un personīgos atbrīvojumus, tie samazināsies no 20 800 $ par precētu pāru, līdz pat 10 400 $ pēc viena laulātā nāves.

PIEMĒRS: Pieņemsim, ka mums ir pensijas pāris, kam ir ar nodokli apliekams ienākums no visiem 100 000 ASV dolāru avotiem. Pēc atskaitījumiem, kuru kopsumma ir 20 800 USD, viņiem ir 79 200 $ ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. Lielākā daļa šo ienākumu - līdz 75 900 - tiek aplikti ar nodokļiem 15% apmērā. Pārējie - tikai 3300 dolāri - tiek aplikti ar 25% nodokli.

Bet viens laulātais nomirst, un nākamajā gadā atraitnei ir jāiesniedz viens nodokļu maksātājs. Viņas ienākumi samazinās tikai par 20 000 ASV dolāriem, jo ​​viņas sociālā nodrošinājuma pabalsta zaudējums (mēs nedaudz apspriedīsimies par to). Visi pārējie ienākumu avoti paliek nemainīgi. Tas nozīmē, ka viņas bruto ienākumi tagad ir 80 000 USD.

Viņa var veikt atskaitījumus par kopējo summu 10 400 $, kas samazina viņas apliekamo ienākumu līdz 69 600 $. No šīs summas 37 650 ASV dolāri tiek aplikti ar nodokļiem 15% apmērā. Bet atlikušie ienākumi, kas pārsniedz šo slieksni - 31 950 ASV dolāri, tiek aplikti ar nodokli 25% apmērā.

Kamēr viņas dzīvesbiedrs bija dzīvs, pāru federālā ienākuma nodokļa rēķins bija 12,210 $. Bet, tā kā laulātā nāve, tagad atraitnei piemēro 13628 $ nodokli.

Atraitnes nodokļu rēķins tiek palielināts par vairāk nekā 1400 ASV dolāriem. kaut arī viņa ir par 20% mazāk ienākumu nekā viņa bija, kad viņas dzīvesbiedrs bija dzīvs!

Bet tas to nebeidzas. Ir vēl divi faktori, kas var padarīt šo scenāriju vēl sliktāku.

RMD sarežģītība

Lasītājs izmanto terminu "RMD" kā vienu no iemesliem, kāpēc jāņem vērā Rotha konversija. RMD attiecas uz obligātās obligātās izmaksas. Tie ir sadalījums, ko IRS pieprasa par visiem nodokļu atvieglojumu plāniem (izņemot Roth IRA), sākot ar vecumu 70 1/2.

Tas nozīmē, ka pat tad, ja pensijas pāris vai pārdzīvojušais laulātais agrākos pensionēšanās gados izvairītos no vecuma pensijas piešķiršanas, lai saglabātu zemāku nodokļu saistību līmeni, tie kļūs par likumīgu prasību 70 gadu vecumā 1/2.

Ja viens no laulātajiem mirst pirms šī vecuma, tad atraitnei būs jāuzņemas RMD no visiem pensionēšanās plāniem, kas ir pārim, jo ​​šie konti parasti netiek samazināti sakarā ar viena laulātā nāvi.

RMD pamatā ir jūsu atlikušais paredzamais dzīves ilgums noteiktā vecumā. Balstoties uz standarta RMD aprēķinu, pensionārs būs jāiegūst no saviem aiziešanas kontiem, kas ir 3,65% no kopējās konta vērtības. Bet līdz 80 gadu vecumam šī procentuālā attiecība palielinās līdz 5,35%, pamatojoties uz īsāku dzīves ilgumu šajā vecumā.

Ja pārim ir nopelnīti 500 000 ASV dolāru, tad viņai būs jāatsauc 3,65% no šiem līdzekļiem tajā gadā, kad viņa saņem 70 1/2. Tas papildinās 18 250 ASV dolārus ar viņas apliekamo ienākumu.

Saskaņā ar iepriekš minēto piemēru, tā pirmajā gadā, kad būs nepieciešami RMD, iekasēs 4563 miljonus ASV dolāru (18 250 $ X 25%).

Taču, tā kā RMD izplatības procentuālās attiecības pieaug ar vecumu, viņai būs jāuzņemas 5,35% no vecuma pensijas vecuma sasniegšanas 80 gadu vecumā. Tas papildinās 26 750 EUR ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, tādējādi palielinot viņa nodokļu saistības 6 688 ASV dolāri (26 750 $ X 25%).

Sociālās drošības sarežģītība

Ir vairāk sliktu ziņu par atraitnes sodu, kas nāk no sociālā nodrošinājuma.

Vispirms sociālā nodrošināšana ir tikai daļēji apliekama ar nodokļiem. Bet, jo augstāks ir jūsu ienākums, jo vairāk jūsu sociālā nodrošinājuma tiks uzlikti nodokļi. Tas darbojas arī pret atsevišķiem fileriem.

Vispirms, ja laulībā pāris ir gan sociālā nodrošinājuma saņēmējs, gan viens nomirst, pārdzīvojušais laulātais var iegūt lielāku pabalstu no sava vai mirušā laulātā pabalsta. Tāpēc, ja vīrs saņem 30 000 ASV dolāru un sieva saņem 20 000 ASV dolāru, sievai būs tiesības saņemt 30 000 ASV dolāru pēc vīra nāves. Daļēji tas ir iemesls, kāpēc pensionāra pārim ienākumi nemazina visu, ja viens no laulātajiem nāvi.

Ja jūs esat precējies iesniegt kopīgi, 50% no jūsu ienākumiem no sociālā nodrošinājuma ir apliekami ar nodokli, ja jūsu ienākumi no visiem avotiem ir no 32 000 līdz 44 000 ASV dolāri. Ja jūsu ienākumi pārsniedz 44 000 ASV dolāru, tad 85% no jūsu sociālā nodrošinājuma tiks aplikti ar nodokļiem.

Bet, ja jūs esat vienīgais, 50% no jūsu sociālā nodrošinājuma tiks aplikti ar nodokļiem ar kopējiem ienākumiem no 25000 līdz 34000 $. Ja jūsu kopējie ienākumi pārsniedz 34 000 ASV dolāru, tad 85% no jūsu sociālā nodrošinājuma tiek uzlikti nodokļiem.

Šīs robežvērtības neattiecas uz piemēru, kuru mēs līdz šim esam izmantojuši, jo gan pensionēto pāru, gan atraitnes kopējie ienākumi pārsniedz šos ierobežojumus. Taču, ja viņas ienākumi būtu tuvāk iepriekšminētajiem ienākumu rādītājiem, laulātā nāve varētu viegli piesaistīt vairāk ienākumu sociālās apdrošināšanas jomā nodokļu jomā.

Vēl jo vairāk, kad RMD sācies, tie arī ir daļa no jūsu kopējā ienākuma aprēķina sociālās apdrošināšanas ienākuma nodokļa aprēķināšanai.

Tas nozīmē, ka atraitne var redzēt viņas ienākumu nodokļa saistību pieaugumu četru faktoru dēļ:

1. Lielāki ienākumi tiek aplikti ar augstāku likmi
2. Zemāki atbrīvojumi un atskaitījumi
3. Sociālā nodrošinājuma ienākumu lielāka aplikšana ar nodokļiem
4. Nodokļu ieņēmumi, kas ir lielāki par RMD, kas nav faktori pirms vecuma pagrieziena 70 1/2

Tas ir ilgstošs izskaidrojums tam, kāpēc sagatavošanās potenciālajam atraitnes sodam ir tik svarīga.

Roth IRA pārveidošana kā daļējs risinājums

Sakarā ar neveiksmīgo IRS nodokļu kodeksa struktūru, iespējams, nav iespējams pilnīgi izvairīties no atraitnes soda. Bet Roth IRA pārveidošana varētu atvieglot vismaz daļu no problēmas.

Tas ir tāpēc, ka Roth IRA ir vienīgie ar nodokļiem aizsargātie aiziešanas pensiju konti, kas neprasa RMD pēc 70 gadu vecuma sasniegšanas. Tā kā sadalīšana nav vajadzīga, tie nepalielinās atraitnes apliekamo ienākumu, kas, protams, novērsīs vēl lielāku nodokļu saistību.

Pamatideja ir pārcelt pensijas naudu no cita veida pensiju plāniem, ieskaitot tradicionālās IRA, 401 (k) plānus un 403 (b) plānus, uz Roth IRA, veicot Roth konversiju.

Roth IRA konvertācijas nodokļa apsvērumi

Lai gan Roth IRA konversija izvairīsies no nodokļu problēmām, kas saistītas ar RMD, ir svarīgi atcerēties, ka Roth konversijas rezultātā parasti tiks iekļauta to summu, kas konvertēti jūsu pašreizējā ar nodokli apliekamajā ienākumā.

Parasti vislabāk to pabeidz pensijā, jo ienākumi parasti ir zemāki nekā darba gadi. Tomēr tas būtu jādara, pirms pagrieziena 70 1/2 vecumā, jo līdz tam RMD jau būs spiests. Tas nozīmē, ka ir logs starp pensionēšanās un pagrieziena vecumu 70 1/2, kad Roth pārveidošana ir vislabāk pabeigta .

Neatkarīgi no tā, vai tas būs jēgas lasītājam un viņa laulātajam, būs atkarīgs no iespējamās atraitnes sodu ietekmes uz nodokļiem, salīdzinot ar nodokļa summu, ko viņi maksās par Rothas konversiju.

Lasītājs savā 403 (b) plānos norāda savu 250 000 dolāru vērtību, kas 403 (b) reklāmguvumu plānos, piemēram, 28% un augstāka, var viegli novirzīt tos augstākos nodokļu krājumos 250 000 USD. Tas varētu radīt papildu nodokļa saistības, kas pārsniedz 70 000 ASV dolāru. Šī iemesla dēļ vislabāk būs pārvērst šo naudas summu vairāku gadu laikā, lai samazinātu pārveidošanas ietekmi uz nodokļiem līdz minimumam. Tā ir stratēģija, kas viņiem būs jāizstrādā kopā ar nodokļu sagatavotāju.

Pāriem arī jāņem vērā viņu sociālās apdrošināšanas pabalstu aplikšana ar nodokļiem saistībā ar Rotas konversiju. Pārvēršana pati par sevi varētu vairāk aplikt ar nodokli sociālās apdrošināšanas ieņēmumiem. Konvertēšana būs labāka, ja tā tiks veikta, pirms tā sāks savākt sociālo apdrošināšanu, ja tā vēl nav veikta.

Pārim ir viena liela priekšrocība. Lasītājs norādīja, ka viņi dzīvo Ņūhempšīrā un Floridā, kas ir divas valstis, kurām nav standarta valsts ienākuma nodokļa. Tas vismaz likvidēs sarežģījumus par to, ka jāmaksā valsts ienākuma nodokļi par Rothas pārveidošanu papildus federālajiem ienākuma nodokļiem.

Atraitnes sodam ir nepieciešama diezgan sarežģīta stratēģija, un tā balstās tikai uz atsevišķiem apstākļiem. Vienmēr vislabāk ir izstrādāt šāda veida stratēģiju ar savu CPA vai nodokļu sagatavotāju, tādējādi jūs varat pārliecināties, ka nodokļi, kurus jūs samaksājat par Roth konversiju, neatsver ieguvumus, kurus saņemat, samazinot atraitnes sodu.