401k ierobežojumi ļoti kompensētiem darbiniekiem

Lielākā daļa cilvēku atzīst, ka 401 (k) ir viena no vislabākajām pensionēšanās programmām. Ja jūsu uzņēmums piedāvā vienu, jums noteikti vajadzētu to izmantot. Tas ļauj veikt dāsnākus ieguldījumus nekā lielākā daļa citu darbiniekiem pieejamo plānu, un bieži vien viņam ir atbilstošs ieguldījums darba devējam. Bet tas, ko lielākā daļa cilvēku ir mazāk informēti, ir tāds, ka 401 (k) robežās ļoti kompensētiem darbiniekiem.

Izpratne par 401 (k) iemaksas ierobežojumiem

Galvenā 401 (k) plānu pievilcība ir summa, kuru jūs varat ieguldīt. 2018. gadā - 18 500 $, sākot ar 18 000 ASV dolāriem 2017. gadā. Jūs varat arī panākt "panākt" ieguldījumu, ja esat 50 gadus vecs vai vecāks. Tas papildina vēl 6000 ASV dolāru. Ja jūsu darba devējam ir atbilstošs ieguldījums, tas kļūst par nopietnu bagātības uzkrāšanas shēmu.

Piemēram, pieņemsim, ka jūs veicat pilnu 18 500 $ ieguldījumu. Bet jums ir 50 gadi, lai jūs varētu pievienot vēl 6000 ASV dolāru. Tas ir no jums 24 500 dolāri. Jūsu darba devējam ir 50% spēles, un tas dod vēl $ 9,250, un jums jau ir pilnībā piešķirts plāns. Tādējādi jūsu kopējais ieguldījums visu gadu sasniedz 33,750 ASV dolārus.

Tā ir šāda veida nauda, ​​no kuras tiek veiktas priekšlaicīgas pensionēšanās sapņi. Tāpēc arī 401 (k) plāni ir tik populāri.

Papildu ierobežojumi ļoti kompensētiem darbiniekiem

Tikpat pievilcīgi, kā tas izskatās, plānam ir nopietni ierobežojumi, ja jūs ietilpstat ļoti kompensējamā darbinieka kategorijā vai īsā laikā - "HCE".

Sliekšņi, kas nosaka jūs kā HCE, iespējams, ir zemāki, nekā jūs domājat. Es gatavojas sniegt definīciju nākamajā sadaļā, bet pietiek ar to teikt, ka, ja jūs iedalīsit šajā kategorijā, jūsu 401 (k) plāns pēkšņi nav tik liels.

Visvienkāršākajā gadījumā HCE iemaksas nevar būt pārmērīgas, salīdzinot ar tām, kas nav HCE. Piemēram, ja vidējā plāna iemaksa, kas nav HCE, ir 4%, tad visvairāk HCE var ieguldīt 6%. Mēs uzzināsim, kāpēc tas ir nedaudz. Bet, ja jūs veicat 150 000 dolāru, un jūs plānojat maksimāli izmantot savu ieguldījumu 18 500 ASV dolāru apmērā, iespējams, ka jūs varat ieguldīt tikai 9000 ASV dolāru. Tas ir 6% no jūsu 150 000 $ algas.

Tādējādi HCE noteikumi var ierobežot 401 (k) plāna iemaksas no ļoti kompensētiem darbiniekiem.

Ja jūs esat nolēmis kļūt par HCE pēc fakta, piemēram, pēc tam, kad esat veicis pilnīgu 401 k) iemaksu par gadu, ieguldījums būs jāpārklasificē. Pārsniegums tiks atmaksāts jums, nevis plānā. Svarīgs nodokļa samazinājums tiks zaudēts.

Lūk vēl nedaudz grumbu ... HCE ne vienmēr ir acīmredzama. IRS ir tas, kas pazīstams kā ģimenes attiecinājums, kas nozīmē jūs varat būt apņēmies būt HCE ar asinīm. Darbinieks, kura laulātais, bērns, vecvecāki vai vecāks no personas, kas ir 5% (vai vairāk) uzņēmuma īpašnieks, automātiski tiek uzskatīts par 5% (vai lielāku) īpašnieku.

Dodamies mazliet dziļāk ...

Kas nosaka ļoti kompensētu darbinieku?

IRS definē ļoti kompensētu darbinieku kā tādu, kurš ...

• Jebkurā gada laikā vai iepriekšējā gadā piederēja vairāk nekā 5% no uzņēmuma procentiem, neatkarīgi no tā, cik lielu kompensāciju šī persona nopelna vai saņēma, vai
• Iepriekšējā gadā uzņēmumam tika izmaksāta kompensācija, kas pārsniedza 120 000 ASV dolāru, un, ja darba devējs to izvēlētos, 20% darbinieku atradās pēc kompensācijas.

Pēc tam vārīti ir trīs skaitļi, par kuriem jāuzzinās - 5% (īpašumtiesības), 120 000 ASV dolāri (ienākumi) un 20% (tāpat kā jūs esat 20% lielāko jūsu uzņēmuma maksāto cilvēku).

Uzreiz es domāju, ka es zinu, kas notiek jūsu prātā: $ 120,000 ir ļoti kompensēts? Es zinu, vai ne? Lielākajā daļā valsts, it īpaši lielajās piekrastes pilsētās, piemēram, Ņujorkā un Sanfrancisko, tas ir tik tikko pietiekami, lai saņemtu. Bet tas ir tikai tad, kad IRS izdarīja līniju, un mēs esam iestrēdzis ar to. Ja es gribētu uzminēt, es teiktu, ka bāze, iespējams, ir skaitlis, kas noteikts gadiem atpakaļ, tas nekad nav bijis pienācīgi atjaunināts.

Viss ļoti kompensētā darbinieka 401 (k) (HCE 401 (k)) mērķis ir novērst to, ka lielāki darba ņēmēji saņem lielāko labumu no darba devēja atbalstītiem pensionēšanās plāniem. Galu galā, jo augstāks ir jūsu ienākums, jo vairāk jūs varat maksāt pensijas plānā. Darbinieks tiek apmaksāts $ 150,000 gadā, tas var dot daudz vairāk nekā kāds, kas veido $ 50,000. IRS regulējums ir paredzēts, lai mazinātu šo nelīdzsvarotību.

Testi par nediskriminēšanu

Es varētu būt vainīgs sniegt jums vairāk informācijas šeit, nekā jūs vēlaties zināt. Bet tas nonāk līdz mehānismam visā HCE lieta. Ja esat darbinieks, jums par to nav jāuztraucas - jūsu darba devējs veiks šos testus. Bet tas varētu būt svarīgi, ja esat mazā uzņēmuma īpašnieks, un jums patiešām ir jāveic tests. Ja jums nav apetītes tehniskai lietošanai, varat izlaist šo sadaļu.

Lai pārliecinātos, ka viss notiek saskaņā ar regulējumu, IRS prasa, lai darba devēji veic nediskriminācijas testi katru gadu.

401 (k) plāni jāpārbauda, ​​lai pārliecinātos, ka iemaksas, kas veiktas attiecībā uz zemāk apmaksātiem darbiniekiem, ir "proporcionāli" ​​tiem, kas tiek veikti īpašniekiem un vadītājiem, kuri ietilpst ļoti kompensētu darbinieku kategorijā.

ADP un ĀKK testi

Ir divu veidu testi:

1. Faktiskais atlaišanas procents (ADP) tests, un
2. Faktiskie ieguldījuma procenti (ĀKK) testi

ADP veic pasākumus ar atlaišanu saistītajiem termiņiem, kas ietver gan pretax, gan Roth atliktos maksājumus, neieskaitot no līdzdalības iemaksām, gan ļoti kompensētiem darbiniekiem, gan bez uzņemšanas vietām. Izmantojot šo metodi, dalībnieku atlaišanas termiņi tiek dalīti ar to kompensāciju, kas rada faktiskā atlikšanas attiecība (ADR). kā aprēķināts gan HCE, gan ne-HCE darbiniekiem. (Palieciet ar mani tagad!)

ADP tests ir izpildīts, ja ADP attaisnotajiem ļoti kompensētiem darbiniekiem nepārsniedz lielāko no:

• 125% no ADP, ja tas nav HCEs, OR
• The mazāks no 1) 200% no ADP attiecībā uz lietotājiem, kas nav HCEs, vai 2) ADP bez HCE, plus 2%.

Tad ir AKP tests. Tas ir izpildīts, ja ĀKK darbinieki ar lielu kompensāciju nepārsniedz lielāko no šādiem rādītājiem:

• 125% no ĀKK valstīm, kas nav HCEs, VAI
• The mazāks no 1) 200% no ĀKK valstīm, kas nav HCE, vai 2) ĀKK valstīm, kas nav HCE, plus 2%.

Vai tu vēl ar mani?

Ievērojiet, ka katrā testā ir noteikums "plus 2%". Tas ir nozīmīgi. Plānā vidēji 401 (k) HCE iemaksas nedrīkst pārsniegt HCE, kas nav HCE, par vairāk nekā 2%. Turklāt kolektīvās HCE iemaksas nevar būt vairāk kā divas reizes lielākas nekā HCE, kas nav HCE.

Viena no lielākajām problēmām, kas saistītas ar nediskriminācijas pārbaudēm, ir tāda, ka rezultātus var pārspīlēt, ja ne-HCE veic salīdzinoši nelielu daļu no iemaksām vai ja plānā piedalās maz.

Kā ļoti kompensēts darbinieks, jūs varētu maksimāli izmantot savas iemaksas katru gadu. Bet darbinieki, kuri nopelna mazāk pieticīgus ienākumus, var ieturēt minimālu ieguldījumu. Tas var pārspēt testēšanas rezultātus. Diemžēl problēmas nav viegli.

Kas notiek, ja jūsu 401 (k) plāns neiztur testu?

Šeit situācija kļūst nedaudz neglīta. Pārbaudi var veikt 2 ½ mēnešus jaunā gada (15. marts) laikā, lai veiktu noteikšanu. Tad viņiem būs jārīkojas, lai to labotu kalendārajā gadā. Ja plāns neiztur testu, jūsu pārsniegtais ieguldījums tiks atgriezts jums. Jūs zaudēsiet nodokļa samazinājumu, bet jūs saņemsiet savu naudu atpakaļ un turpināsies dzīve.

Arī šeit ir sarežģīta problēma. Pārmaksu iemaksa plāna laikā pēdējā taksācijas gadā tiks atmaksāta nākamajā gadā kā ar nodokli apliekami ienākumi HCE. Tas nozīmē, ka tad, kad saņemat pārsniegto iemaksu atmaksu, jums būs jāiemaksā nauda, ​​lai segtu nodokļu saistības. Vēl labāk, veiciet aptuvenu nodokļu maksājumu, lai izvairītos no sodiem un procentiem. Tas būs svarīgi, ja atmaksātā summa ir daudz tūkstošiem dolāru.

Kas notiek, ja problēma netiek noteikta un novērsta šajā laika periodā?

Tas izpaužas tiešām neglīts.

401 (k) plāna naudas vai atliktā vienošanās vairs nebūs kvalificēta, un viss plāns var zaudēt nodokļu kvalifikācijas statusu.

Tam ir mazliet vairāk, bet es vairs neko vairs nedarīšu. Tas ir tikai, lai sniegtu jums priekšstatu par to, cik IRS ir par HCE 401 (k).

Ļoti kompensēts darbinieks 401 (k) risinājumu stratēģijas

Ja esat ļoti atalgots darbinieks, vai ir kādas stratēģijas ietekmes mazināšanai? Jā - nav tik labi, kā var pilnībā atmaksāt nodokļus 401 (k) ieguldījumam, bet tie var samazināt zaudējumus.

Izmaksājiet 401 k) iemaksas, kas nav iekļaujamas. Jūs joprojām varat veikt iemaksas, jūs vienkārši pazaudēsiet nodokļa samazinājumu. Tomēr tas nav pilnīga katastrofa. Šīs iemaksas joprojām radīs ar nodokļiem apliekamo ieguldījumu ienākumu.

Iegūstiet 401 (k) uzcenojumu. 401 (k) uzkrājošos noteikumus neierobežo augsti kompensēti darbinieku noteikumi. Tas piedāvā potenciālu atvieglojumu - ja jūs esat vecāks par 50 gadiem. 401 (k) plāni ir pieejami 6000 ASV dolāru apmērā, ja esat 50 gadus vecs vai vecāks. Ja jūs esat apņēmies saņemt lielu kompensāciju, jūs joprojām varat veikt šo ieguldījumu.

Vai jūsu laulātajam ir jāmaksā viņa vai viņas vecuma pensija. Tas ir, ja viņi arī netiek uzskatīti par ļoti kompensētu darbinieku.

Izveidojiet veselības krājkontu (HSA). Tas nav pensiju plāns, bet tas nodrošinās ar nodokļiem atliktos ietaupījumus. Tas palīdzēs jums izveidot plānu, kā maksāt veselības aprūpes izmaksas jūsu pensijas gados. 2018. gadā jūs varat ieguldīt līdz pat $ 6,900 (precētiem) vai $ 3,450 (vienreizējie). Jūs saņemat nodokļu atlaides par jūsu ieguldījumu.

Ietaupiet naudu ar nodokli apliekamiem kontiem. Protams, vienmēr tiek dota priekšroka kādam no nodokļiem aizsargātajiem ietaupījumu plāniem, it īpaši, ja jūs nopietni ierobežojat 401 (k) plānā. Bet šo iespēju nekad nevajadzētu ignorēt. Ja jūs esat ļoti atalgots darbinieks, taču jūsu pensijas iemaksas ir ierobežotas, jums ir jādara kaut kas, lai kompensētu atšķirību.

Taupot naudu ar nodokli apliekamajos kontos, ir stabila stratēģija. Cik daudz jūs varat ieguldīt, nav ierobežojumu. Un, pat ja jūs nesaņemat nodokļu atvieglojumus attiecībā uz iemaksām vai investīciju ienākumiem, jūs varēsit izņemt naudu, kā jums tas nepieciešams, bez jāuztraucas par nodokļu samaksu par to.

Humble IRA glābšanai

Vienkāršāka iespēja ir tikai IRA ieguldījums. Šeit nekas nav iedomāts, bet, ja jūs esat ļoti atalgots darbinieks, nekad nepamanāt acīmredzamo. Ir trīs veidi, kā to izdarīt.

Veiciet ieguldījumu tradicionālajā IRA. Faktiski jebkura persona jebkurā ienākumu līmenī var dot ieguldījumu.Taču nodokļa atskaitījums par iemaksu - ja jums jau ir paredzēts darba devēja plāns - tiek iztērēti 121 000 ASV dolāri par precētiem pāriem, savukārt 73 000 ASV dolāru. Bet, ja HCE statuss ierobežo jūsu 401 (k) iemaksas, tas būs veids, kā gūt labumu no ieguldījumu ienākumu nodokļu atlikšanas. Iemaksas nav tikpat dāsnas kā 401 (k) plāniem, katru gadu - 5 500 USD (vai 6500 ASV dolāru, ja jūs esat vecāks par 50 gadiem), bet tas palīdz mazliet vairāk.

Ieguldījums Roth IRA. Jūs varat veikt iemaksu, ja jūsu ienākumi nepārsniedz 135 000 ASV dolāru (vienreiz) vai 199 000 ASV dolāru (precējušies). Ar Roth IRA reklāmguvumiem nav nodokļu atskaitījumu, bet jums būs investīciju ienākumu atlikšana. Vislabāk, kad jūs aiziet pensijā, izņemšanu no apgrozības var atbrīvot no nodokļiem.

Ierakstiet tradicionālo IRA ieguldījumu, kas nav atskaitāms, un pēc tam veiciet Roth konversiju. Ja jūs to izdarīsit, jūs varat izvairīties no nodokļa saistībām ar reklāmguvumu. Bet jūs ar Roth palīdzību jūs pārveidosiet ar nodokļiem apliekamos ietaupījumus beznodokļu režīmā. Viens no šīs stratēģijas lielākajiem ieguvumiem ir tas, ka ienākumu ierobežojums nav noteikts. Pat ja jūsu ienākumi pārsniedz iepriekš noteiktos sliekšņus, jūs varat veikt nesadalītu ieguldījumu tradicionālajā IRA un pēc tam pārveidot to Roth IRA.

Nobeiguma domas par 401k ierobežojumiem ļoti kompensētiem darbiniekiem

Ja esat lielas organizācijas darbinieks, jūsu darba devējs, iespējams, ir izpētījis, kā izvairīties no HCE problēmas. Tas ir vairāk jautājums mazajiem darba devējiem. Ja esat darba devējs, tā ir situācija, kas jums rūpīgi jāuzrauga. Jūsu plānu administrators varēs palīdzēt.

Ir divi veidi, kā novērst problēmu. Jūs varat piedāvāt 401 (k) plāna drošu ostu, uz kuru neattiecas diskriminācijas pārbaudes. Pretējā gadījumā jūs varat nodrošināt dāsnu darba devēja atbilstību. Šī spēle var palielināt darbinieku līdzdalību plānā līdz pat vairāk nekā 50%, kas bieži nosaka HCE problēmu.

Bet, ja jūs esat ļoti atalgots darbinieks nelielā uzņēmumā, jūs nezināt, ka tā ir problēma, kamēr jūs nesaņemat paziņojumu no sava darba devēja. Tas notiks, atdodot to, kas tiek uzskatīts par jūsu lieko ieguldījumu, kā rezultātā potenciālo nodokļu rēķinu.

Vai jūs uzskatāt, ka esat ļoti atalgots darbinieks, vai esat bijis agrāk? Vai jūs saņēmāt atmaksu un nākamo nodokļu rēķinu? Ko jūs vai jūsu darba devējs veic, lai novērstu problēmu?